Бывают ситуации, когда индивидуальному предпринимателю (ИП) необходимо временно приостановить свою деятельность, но полностью закрывать бизнес не хочется. Это может быть связано с личными обстоятельствами, сезонностью бизнеса или экономическими факторами. Например, владельцы туристического бизнеса могут сталкиваться с периодами спада, а розничные магазины — с временными перебоями поставок. В данной статье расскажем, как законно приостановить работу ИП, какие налоги можно не платить и как минимизировать расходы в этот период, а также дадим пошаговый алгоритм действий для разных ситуаций. Кроме того, разберем возможные подводные камни и расскажем о наиболее частых ошибках, которые допускают предприниматели при временном прекращении работы.
Что понимается под приостановкой деятельности ИП?
В российском законодательстве отсутствует понятие «приостановка деятельности ИП» в прямом смысле. Согласно нормам, физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) для ведения бизнеса, а при необходимости – прекратить свою деятельность, подав соответствующее заявление о закрытии ИП. Однако, если предприниматель не хочет окончательно закрывать свое дело, он может временно приостановить работу, не проводя активных операций, но сохраняя статус ИП. Такой период часто называют простоем.
Приостановка деятельности может быть вызвана разными причинами: сезонностью бизнеса, личными обстоятельствами, экономической ситуацией или временной нехваткой ресурсов. Например, предприниматель, занимающийся продажей мороженого, может приостановить работу в зимний период, а владелец небольшого туристического агентства – на время спада спроса.
Несмотря на отсутствие фактической работы, у ИП сохраняются определенные обязанности перед государством. В зависимости от системы налогообложения могут возникать обязательства по уплате налогов и страховых взносов. Если у предпринимателя есть наемные работники, он обязан уведомить их о временном простое и выплатить соответствующую компенсацию.
Также важно учитывать, что налоговые органы могут обратить внимание на резкое снижение налоговой нагрузки, особенно если у предпринимателя раньше была активная финансовая деятельность. Поэтому при длительном простое стоит подготовить обоснование отсутствия доходов, чтобы избежать вопросов со стороны инспекции.
Приостановка бизнеса – это не формальная процедура, а фактическое прекращение работы без закрытия ИП. Однако важно заранее изучить возможные налоговые последствия, способы оптимизации обязательных платежей и другие нюансы, чтобы минимизировать финансовые риски.
Какие налоги ИП может не платить во время простоя?
Когда индивидуальный предприниматель временно приостанавливает свою деятельность, его налоговые обязательства зависят от выбранной системы налогообложения. В некоторых случаях возможно полное освобождение от уплаты налогов, в других – минимизация обязательных платежей. Рассмотрим, как налоговая нагрузка изменяется для разных режимов налогообложения.
ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
Если предприниматель работает на ОСНО, но в период простоя не получает выручку, он освобождается от уплаты налога на прибыль. Однако следует учитывать несколько важных нюансов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) остается обязательным к отчетности. Даже если предприниматель не получает доход, он должен подавать «нулевые» декларации.
- Налоговая инспекция может запросить пояснения, если заметит резкое снижение налоговой нагрузки. В таких случаях стоит заранее подготовить обоснование отсутствия финансовых операций.
- Страховые взносы не зависят от наличия доходов, поэтому предприниматель обязан их выплачивать.
Если ИП на ОСНО временно прекращает работу, важно соблюдать сроки отчетности, даже если налог к уплате равен нулю.
ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения отличается фиксированным платежом, который необходимо вносить независимо от наличия выручки. Если предприниматель приостанавливает бизнес, он все равно должен заплатить налог по патенту в полном объеме.
Однако есть возможность уменьшить сумму налога за счет страховых взносов:
- Если у ИП нет сотрудников – можно снизить налог на 100% суммы уплаченных страховых взносов.
- Если есть работники – уменьшение возможно на 50%.
Важно! Если после уменьшения сумма налога все еще остается положительной, ИП обязан перечислить остаток в бюджет.
Также предприниматель может отказаться от продления патента на следующий налоговый период или перейти на другой режим налогообложения, если это экономически выгоднее.
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Для предпринимателей, использующих УСН, условия налогообложения зависят от выбранного объекта налогообложения.
УСН «Доходы» (6%)
- Если ИП не получает дохода, налог платить не нужно.
- Однако страховые взносы остаются обязательными.
- В налоговую необходимо подать нулевую декларацию.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Здесь возможны два варианта:
- Доходов нет совсем – предприниматель не платит налог.
- Доход есть, но расходы выше – ИП обязан оплатить 1% с суммы доходов, даже если расчетный налог меньше этой суммы.
Также предприниматель должен сдавать полную декларацию, поскольку все движения по счету признаются расходами.
Дополнительный плюс: страховые взносы можно учитывать в расходах, что снижает сумму налога.
ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)
Если предприниматель работает на ЕСХН, но в период простоя не получает доход, налог не начисляется и не уплачивается. Однако предприниматель обязан соблюдать сроки отчетности и сдавать декларации даже при отсутствии выручки.
ИП на налоге на профессиональный доход (НПД)
Для самозанятых (ИП на НПД) предусмотрены самые выгодные условия при простое:
- Если выручки нет – налог не уплачивается вообще.
- Страховые взносы для плательщиков НПД не являются обязательными, их можно платить добровольно.
Это делает налог на профессиональный доход одним из наиболее удобных режимов для предпринимателей, временно приостанавливающих деятельность.
Важный момент для мобилизованных ИП
В случае мобилизации предпринимателя государство предоставляет отсрочку по:
- Уплате налогов
- Уплате страховых взносов
- Сдаче отчетности
После завершения службы предоставляется дополнительное время для выполнения обязательств перед налоговой.
Как снизить стоимость патента во время приостановки ИП?
Индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), оплачивают фиксированную сумму налога за определенный период – от 1 месяца до 12 месяцев. Однако если предприниматель временно прекращает деятельность, он все равно обязан внести платеж за патент в полном объеме.
Однако есть несколько способов снизить налоговую нагрузку или вовсе избежать лишних затрат.
Способ 1: Дождаться окончания срока действия патента
Подходит для тех, кто планирует возобновить деятельность после окончания срока патента.
Самый простой вариант – дождаться завершения срока действия патента. После этого можно не продлевать его и временно не вести бизнес.
Минус метода:
Даже если предприниматель фактически не работал, стоимость патента придется оплатить полностью, так как налог начисляется независимо от фактических доходов.
Советы:
- Если ИП заранее знает, что может приостановить деятельность, лучше оформить патент на минимальный срок – например, на 1–2 месяца, а не сразу на год.
- Если деятельность сезонная, то лучше заранее планировать сроки действия патента, чтобы не платить налог в период простоя.
Способ 2: Закрытие направления бизнеса, на которое выдан патент
Подходит, если у предпринимателя несколько направлений деятельности и одно из них попадает под ПСН.
Если ИП больше не собирается работать по патенту, он может официально закрыть направление бизнеса, для которого он оформлен. Для этого необходимо подать в налоговую заявление по форме № 26.5-4 о прекращении деятельности, связанной с патентом.
Срок подачи заявления – 10 дней с момента прекращения деятельности.
Что дает закрытие направления бизнеса?
- Налоговая служба пересчитает стоимость патента за фактически использованный период.
- Если предприниматель уже оплатил патент за более длительный срок, то налоговая вернет часть денег.
Важно! Если у ИП нет других направлений деятельности, и он ведет бизнес только на ПСН, то после подачи заявления налоговая автоматически переведет его на ОСНО (общую систему налогообложения). Это значит, что придется платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ (в зависимости от вида деятельности).
Когда право на патент теряется автоматически?
Есть несколько ситуаций, при которых предприниматель утрачивает право на патент раньше его окончания:
- Доход предпринимателя превысил 60 млн рублей с начала календарного года (ст. 346.45 НК РФ).
- Количество работников превысило 15 человек (ст. 346.43 НК РФ).
В таких случаях налоговая автоматически переводит ИП на ОСНО, даже если патент еще действителен.
Вывод: если у предпринимателя настолько большой оборот и штат сотрудников, то, скорее всего, приостановка деятельности ему не нужна.
Как ИП не платить фиксированные взносы при временной остановке бизнеса?
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы, даже если временно не ведут деятельность. В 2025 году сумма обязательных платежей составляет 53 658 рублей. Эти средства направляются в бюджет через ФНС в виде единого платежа.
Однако в статье 430 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключительные случаи, при которых предприниматель освобождается от обязанности уплаты страховых взносов. В информационном письме ФНС России от 9 декабря 2024 года № БС-4-11/13952@ приведен перечень необходимых документов, подтверждающих право на льготу.
Основания для освобождения от уплаты взносов:
- Срочная служба в армии – потребуется справка из военкомата и военный билет.
- Служба по контракту – необходимо предоставить копию контракта, выписку из приказа и справку с датами начала и окончания службы.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно вести бизнес – подтверждается справкой из воинской части и службы занятости.
- Уход за ребенком до 1,5 лет – подается свидетельство о рождении.
- Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет – требуется решение пенсионного органа или форма СЗИ-ИЛС.
- Проживание с супругом-дипломатом, направленным в зарубежное представительство – подтверждается справкой из дипломатического учреждения.
Если у вас возникли вопросы по данному вопросу, Консалтинговое бюро “Альянс-НН” поможет вам разобраться с оформлением документов и их подачей в ФНС.
Как ИП перейти на налог на профессиональный доход (НПД)?
Индивидуальные предприниматели, которые не хотят платить фиксированные страховые взносы, могут рассмотреть переход на НПД (налог на профессиональный доход). Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку, ведь налог составляет 4% при работе с физлицами и 6% при расчетах с юрлицами.
Как перейти на НПД?
- Проверить соответствие требованиям – перейти на этот режим могут не все. Например, запрещена перепродажа товаров и добыча полезных ископаемых (ст. 4 закона № 422-ФЗ).
- Зарегистрироваться в приложении “Мой налог” – процедура занимает всего несколько минут.
- Закрыть другие налоговые режимы – важно отказаться от патента, УСН и ОСНО.
- Начать работать по НПД – после перехода страховые взносы платить не нужно.
“Альянс-НН” окажет консультационную поддержку при переходе на НПД, поможет разобраться с тонкостями налогообложения и избежать ошибок.
Как компенсируется временная приостановка деятельности ИП его сотрудникам?
Если у предпринимателя нет сотрудников, он может просто временно приостановить работу. Однако если в штате есть работники, бизнесмен обязан выплатить компенсацию за простой. В статье 157 Трудового кодекса РФ указаны правила оплаты:
- Если простой произошел по вине сотрудника – оплата не производится.
- Форс-мажорные обстоятельства (пандемии, стихийные бедствия) – работникам выплачивается 2/3 от тарифной ставки.
- Вина работодателя – сотрудникам выплачивается 2/3 от среднего заработка.
Как оформить простой?
- Издать приказ, указав причины, сроки и список сотрудников.
- Уведомить службу занятости в течение 3 рабочих дней.
Юридическое сопровождение бизнеса от “Альянс-НН” поможет вам правильно оформить документы и избежать штрафов.
Юридические услуги от “Альянс-НН”
Регистрация ИП
Открытие ИП требует тщательной подготовки документов и соблюдения формальностей. Наши специалисты помогут вам зарегистрировать ИП, выбрать подходящую систему налогообложения и избежать ошибок.
Юридическое сопровождение бизнеса
Ведение бизнеса связано с множеством правовых нюансов. Мы обеспечим юридическое сопровождение и поддержку по всем юридическим вопросам: договора, налоги, споры с контрагентами и проверками ФНС.
Консультация юриста
Если у вас есть вопросы по налогам, штрафам или приостановке деятельности ИП, наши юристы проконсультируют и разъяснят все нюансы, подготовят документы и помогут с решением сложных ситуаций.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Можно ли приостановить деятельность ИП без закрытия?
Да, для этого достаточно не вести деятельность и не получать доходы. Однако налоги и взносы придется платить, если вы не подпадаете под льготы.
Какую систему налогообложения выбрать при простое?
Лучший вариант – НПД или временный отказ от патента, чтобы не платить фиксированные взносы.
Нужно ли сдавать отчетность, если ИП временно не работает?
Да, даже при отсутствии деятельности необходимо сдавать “нулевые” декларации.
Что делать, если у ИП есть сотрудники во время приостановки деятельности?
Работникам нужно оплатить простой согласно трудовому законодательству.
Консалтинговое бюро “Альянс-НН” поможет вам минимизировать налоговую нагрузку и юридически грамотно приостановить деятельность ИП!
