Индивидуальные предприниматели (ИП) не застрахованы от обязательных платежей — каждый год они выплачивают страховые взносы за себя. В отличие от сотрудников, у них нет работодателя, который делает это автоматически. При этом сумма этих взносов меняется, и в зависимости от налогового режима — УСН, ПСН или ОСНО — способы учета отличаются. В этой статье мы (“Альянс НН”) расскажем, как оптимизировать расходы и сделать систему взносов выгодной.
Что такое страховые взносы ИП?
В социальную систему ИП платят два типа взносов:
- Фиксированные — ежегодная фиксированная сумма, даже если дохода нет.
- Дополнительные — 1% от дохода свыше порога 300 000 ₽.
Фиксированные — в Пенсионный фонд (ПФР) и ФОМС. Дополнительный — только в ПФР. Эти платежи не дают права на больничные или декретные — для этого требуется дополнительный договор с Фондом соцстрахования.
Размеры взносов на 2025–2027 годы
| Год | Фиксированный взнос (ПФР + ФОМС) |
| 2025 г. | 53 658 ₽ |
| 2026 г. | 57 390 ₽ |
| 2027 г. | 61 154 ₽ |
Эти суммы обязательны всем ИП (кроме тех на АУСН или НПД).
Дополнительные взносы (1% свыше 300 000 ₽)
- Пример: доход 450 000 ₽ → превышение 150 000 ₽ → взнос = 1500 ₽.
- Этот взнос помогает обеспечить равные права всех участников пенсионной системы.
Пересчет за неполный год
Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, фиксированный взнос пересчитывается пропорционально.
Пример
Регистрация: 15 марта 2025
Период: 9,5 месяцев
Фиксированный взнос = 53 658 / 12 × 9,5 ≈ 42 841 ₽
Дополнительный взнос считается по реальному доходу, даже если ИП не был в статусе весь год.
Как учитывать взносы на разных режимах налогообложения?
УСН «Доходы»
- Налог = 6% от выручки.
- Можно уменьшить налог на единый налоговый счёт (ЕНС) на сумму фиксированных взносов.
- Пример: выручка = 1 000 000 ₽ → налог = 60 000 ₽ → после учета взносов: 60 000 − 53 658 = 6 342 ₽.
Дополнительный 1% взнос не уменьшает налог УСН, но влияет на расчёт в ОСНО.
УСН «Доходы минус расходы»
- Базовая ставка = 15% от разницы.
- Взносы можно включать в статью расходов.
- Пример:
Выручка = 1 000 000 ₽, расходы = 600 000 ₽ → налог до учета = 60 000 ₽
Взнос = 53 658 ₽ → налог = (1 000 000 − (600 000 + 53 658)) × 15% = 51 951 ₽
Дополнительный взнос учитывается исходя из дохода минус расходы.
ПСН (патент)
ИП может снизить стоимость патента на сумму уплаченных взносов, но не более, чем они составляют.
Пример: патент = 43 000 ₽
Если взнос = 53 658 ₽ → налог = 0 ₽
ОСНО (общая система)
- ИП платит НДФЛ (13% до 5 млн, 15% свыше).
- Можно снижать налогооблагаемую базу на взносы.
- Пример: доход = 1 000 000 ₽, расходы = 600 000 ₽ → база = 400 000 ₽
База – 53 658 ₽ = 346 342 ₽ → налог (при 13%) = 45 024 ₽
Совмещение режимов
ИП может сочетать УСН и ОСНО (например, на разные виды деятельности). Взносы и доходы распределяются пропорционально.
Пример: УСН = 400 000 ₽, ОСНО = 600 000 ₽
ЕНС = 24 000 + 78 000 = 102 000 ₽
Взнос = 53 658 ₽ → УСН: 40% = 21 463 ₽
УСН налог = 24 000 − 21 463 = 2 537 ₽
ОСНО база = 600 000 − (32 195) = 567 805 ₽, налог = 73 815 ₽
Доп. взнос = (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽
Учет взносов за сотрудников
ИП может уменьшать налог на 50% взносов, уплаченных за работников.
Пример:
- УСН – 5 сотрудников → взносы учитываются в полном объеме.
- ПСН – 2 сотрудника → взносы учитываются только по УСН.
Сроки уплаты
- Фиксированные взносы: до 28 декабря текущего года (разрешена частичная оплата).
- Дополнительный взнос (1%): до 1 июля следующего года.
- При закрытии ИП – не позднее 15 дней после снятия с учета.
- Важно: просроченные взносы не уменьшают налог.
Ответственность и пени
- Если на ЕНС нет денег — возникает долг.
- Начисляются пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
- Штрафы не начисляются, но ФНС вправе автоматически списать долг с банковского счета.
Как уменьшить налоговую нагрузку?
- Выбирать режим УСН, ПСН или ОСНО специально под ваш бизнес, учитывая расходы, продажи, рост и стиль работы.
- Умело использовать фиксированные и дополнительные взносы для снижения налогов.
Например, УСН «Доходы» — вычет фиксированного взноса, УСН «Доходы минус расходы» — включение в расходную часть. - Сравнивать эффективность: УСН «Доходы» выгодна для малого бизнеса, ПСН — для устойчивых микропредприятий, ОСНО — для активных с расходами.
- Поддерживать учёт взносов за сотрудников, чтобы минимизировать налоговую ставку.
- Соблюдать сроки платежей и вовремя закрывать статусы ИП.
- Избегать просрочек — даже простая задержка может привести к пеням.
Как «Альянс НН» поможет вашему бизнесу?
Консалтинговое бюро «Альянс НН» предлагает полный пакет поддержки:
- Консультация бухгалтера — она же проводится нашими специалистами: оптимизация выбора режима; корректный учёт взносов.
- Налоговое консультирование — в рамках этой услуги проверим расчёты, сдачу отчетности, правомерность учета расходов.
- Юридическое сопровождение — мы поможем в нестандартных ситуациях: от проверки соответствия законодательства до представления в суде.
- Регистрация ИП — стартуем ваш бизнес правильно: оформляем УСН, ПСН или ОСНО, сразу с учетом всех будущих затрат.
Заключение
Учет страховых взносов — не верхушка айсберга для ИП. Это инструмент налогового планирования, который, при грамотном подходе, помогает сохранить сотни тысяч рублей и избежать неприятностей с ФНС.
Команда Консалтингового бюро «Альянс НН» готова взять эту задачу на себя — от выбора оптимального режима до комплексного учета и сопровождения. Свяжитесь с нами — и ведите бизнес спокойно, зная, что все выплаты оформлены верно.
